Что такое аккредитив?

Аккредитив представляет собой обязательство банка заплатить продавцу по контракту определенную сумму в определенной валюте при выполнении определенных документарных условий, то есть условий, подтвержденных документами. Именно поэтому говорят – документарный аккредитив.

Аккредитив выставляется банком, но по поручению покупателя и за его счет. То есть фактически банк выступает посредником между продавцом и покупателем, предоставляя юридическую гарантию того, что поставленные товары или услуги будут оплачены.

Первоначальная цель этого инструмента – защитить и покупателя, и продавца при выполнении ими своих обязательств в торговой сделке: обязательства продавца поставить товар в соответствии с договором с покупателем, обязательства покупателя – заплатить за этот товар в определенное время.

Существуют несколько разновидностей документарного аккредитива – револьверный, трансферабельный, бэк-ту-бэк, с зеленой и красной оговорками. Но принцип остается неизменным – деньги против документов, соответствующих условиям аккредитива.

Аккредитив может использоваться как средство безопасных расчетов и как инструмент торгового финансирования. Обычно при применении этого инструмента используют Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов Международной торговой палаты (UCP). Самая последняя редакция этого свода правил – 2007 года, публикация ICC №600 (UCP 600).

Схема аккредитивной сделки

Экспортер и импортер заключают договор купли-продажи (1), указав в нем, что расчеты будут производиться с использованием документарного аккредитива, определяют в договоре, на каких условиях аккредитив должен быть выставлен и документа, против которых будет проведена оплата.

По поручению покупателя-импортера (2) (в аккредитивной транзакции его называют аппликантом) его банк (банк-эмитент) выпускает свое обязательство в пользу продавца-экспортера (бенефициара по аккредитиву) заплатить ему указанную сумму денежных средств, когда бенефициар представит ему документы, соответствующие условиям аккредитива (3).

Получив аккредитив (4), продавец проверяет, соответствуют ли указанные в нем условия тому, о чем продавец и покупатель договорились в своем контракте, и если да – отгружает товар или иным образом выполняет свои обязательства по контракту (5). Далее он готовит требуемые условиями аккредитива документы и передает их в исполняющий банк, назначенные банком-эмитентом (6), или в сам банк-эмитент.

Исполняющий банк проверяет документы на соответствие условиям аккредитива и, если сочтет, что все в порядке, направляет их в банк-эмитент (7) с указанием, что документы он проверил и представление считает надлежащим.

Банк-эмитент, получив такое сообщение и документы, производит оплату бенефициару через его банк (8-9), а затем возмещает ее с покупателя (10) и передает ему документы (11).

Это самая простая схема, в реальности банков может быть больше, условия сложнее, а нюансы тоньше.

В любом случае есть три основных принципа работы с документарным аккредитивом, без которых он теряет свой смысл:

1. Аккредитив независим по отношению к договору купли-продажи, лежащему в его основе.
2. Банки имеют дело только с документами, а не с товарами, работами или услугами, к которым эти документы относятся.
3. Банки проверяют документы по внешним формальным признакам.

Но, как говорится, самое главное кроется в деталях.